🎬 本文編輯：FM Studio 內容團隊
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免責聲明： 本文針對 2026 年最新市場環境編寫，旨在提供理財知識氛圍與金融教育參考。內容不構成個人化投資建議，金融交易具備風險，決策前請務必獨立評估。
對於保家衛國的軍職人員而言，退休金規劃是職涯後期最重要的財務課題。隨著 2018 年軍人年金改革的實施，退休金的計算方式與請領資格有了結構性的轉變。許多軍官、士官對於自己未來能領到多少月退休俸（俗稱終身俸）感到困惑。本文將作為您的財務導航🧭，從法規層面出發，一步步拆解新制軍人退休金的計算邏輯，並提供各軍階的試算範例，讓您對退休後的現金流有更清晰的掌握。在開始深入探討前，若您對個人整體的財務規劃有興趣，也可以參考關於 元大證券開戶 的相關資訊，進行多元化的資產配置。
💡 軍人終身俸是什麼？和退伍金有何不同？
在軍職人員的退伍給與制度中，主要分為「一次退休金」與「月退休俸」兩種。所謂的「終身俸」，即是指「月退休俸」，它是一種政府承諾按月支付給符合資格的退役軍人的退休給付，直至領受人亡故為止，概念上類似於國際上通稱的年金計畫（Pension Plan）。這筆穩定現金流是保障退役軍人晚年生活品質的重要支柱。
與月退休俸相對的是「退伍金」。退伍金主要發給服役未滿 20 年、不符合領取月退休俸資格的軍官、士官。這筆款項是一次性給付，領取後，國家與該軍職人員的給與關係即告終止。兩者的核心差異在於給付方式、資格條件與長期財務保障的程度。
為了更清晰地呈現差異，FM Studio 整理了以下比較表：
| 項目 | 月退休俸（終身俸） | 退伍金 |
|---|---|---|
| 資格條件 | 服役滿 20 年以上 | 服役未滿 20 年，但符合特定退伍條件 |
| 給付方式 | 按月給付，直至亡故 | 一次性給付 |
| 財務保障 | 提供長期、穩定的現金流 | 提供短期資金，需自行規劃長期理財 |
| 適用對象 | 將軍旅生涯作為長期事業的軍士官 | 因故提前退伍或未規劃長期服役者 |
【FM Studio 深度觀點】
從財務規劃角度分析，月退休俸的本質是一種「終身年金險」，提供了對抗長壽風險的保障。選擇領取月退休俸，意味著將退休後的現金流管理責任部分轉移給政府，降低了個人投資失利或因壽命延長而導致退休金耗盡的風險。反之，退伍金則給予個人更高的資金運用彈性，但同時也要求領取者具備更強的理財紀律與能力，以確保資金能支應長達數十年的退休生活。決策前應審慎評估個人的風險承受度與理財信心。
📊 月退休俸（終身俸）請領資格總整理
能否領取月退休俸，最關鍵的門檻就是「服役年資」。根據現行的核心法規《陸海空軍軍官士官服役條例》第 23 條規定，軍官、士官的退伍給與，必須符合以下基本條件才能選擇支領月退休俸：
- 基本條件： 服役滿 20 年以上。
- 特殊情況： 若服役未滿 20 年，但在軍中因公傷殘、身心障礙，經評定不適服現役者，也可專案辦理支領月退休俸，以保障其生活。
年資的計算涵蓋了軍校教育時間（可折算役期）、義務役年資以及士官、軍官的服役時間。所有相關規定與年資採計的細節，均可至國軍退除役官兵輔導委員會官方網站查詢，以獲取最權威的資訊。20 年的門檻是硬性規定，這也是軍方用以鼓勵專業人才長留久用的重要機制。
【FM Studio 深度觀點】
「服役 20 年」不僅是一個數字，它代表了一個財務上的「懸崖」。役期 19 年 11 個月與役期 20 年，在退休金權益上存在著天壤之別。前者只能領取一次性的退伍金，後者則獲得了終身的穩定收入保障。因此，對於接近此門檻的軍職人員，任何職涯變動的決策都應將此重大差異納入考量。從數據模型來看，跨越 20 年門檻所獲得的長期財務價值（Life Time Value）遠高於提前退伍的短期利益。
💰 【核心】軍人終身俸計算公式詳解
了解了請領資格後，最重要的就是如何計算實際能領到多少錢。軍人年金改革後，採用了全新的計算公式，旨在使制度更具可持續性。以下我們將公式拆解說明。
新制計算公式
根據年改後的新制，月退休俸的計算基礎非常明確，其核心公式為：
每月退休俸 = ( 最後在職本俸 × 2 ) × 俸率%
這個公式由兩個關鍵變數組成：
- 計算基準 (最後在職本俸 × 2)： 這是計算退休金的基數。與公教人員採計「最後在職 15 年平均俸額」不同，軍人的計算基準相對單純，直接採用退伍前「最後一個月的本俸」乘以 2。這樣的設計被認為更能反映軍人退伍時的貢獻與位階價值。
- 俸率 (Pension Rate)： 這是一個百分比，代表您可以領取計算基準的多少比例。俸率的高低直接由您的「服役總年資」決定。
俸率如何計算？
俸率是整個公式中影響金額最大的浮動因子。新制的俸率計算規則如下：
- 起支俸率： 服役滿 20 年，俸率為 55%。
- 年資增加率： 服役超過 20 年的部分，每多服役 1 年，俸率增加 2%。
- 俸率上限： 軍官的俸率最高上限為 90%（服役 37.5 年），士官的最高上限為 95%（服役 40 年）。
為了方便理解，您可以參考下方的俸率對照表：
| 服役年資 | 對應俸率 | 計算方式 |
|---|---|---|
| 20 年 | 55% | 起支俸率 |
| 21 年 | 57% | 55% + 2% |
| 25 年 | 65% | 55% + (5 × 2%) |
| 30 年 | 75% | 55% + (10 × 2%) |
| 35 年 | 85% | 55% + (15 × 2%) |
各軍階（上校、中校、少校）退休金試算範例
為了讓您更有感，我們以常見的校官軍階為例，進行月退休俸的試算。請注意，以下「最後在職本俸」為 2026 年的估算值，實際金額應以國防部公告為準。
📈 範例一：王上校
- 退伍軍階： 上校 10 級
- 服役年資： 28 年
- 預估最後在職本俸： NT$ 56,730
計算步驟：
- 計算俸率： 起始 55% + (28年 – 20年) × 2% = 55% + 16% = 71%
- 計算月退休俸： ( NT$ 56,730 × 2 ) × 71% = NT$ 113,460 × 0.71 = NT$ 80,557 / 月
📈 範例二：李中校
- 退伍軍階： 中校 8 級
- 服役年資： 25 年
- 預估最後在職本俸： NT$ 49,635
計算步驟：
- 計算俸率： 起始 55% + (25年 – 20年) × 2% = 55% + 10% = 65%
- 計算月退休俸： ( NT$ 49,635 × 2 ) × 65% = NT$ 99,270 × 0.65 = NT$ 64,526 / 月
📈 範例三：陳少校
- 退伍軍階： 少校 6 級
- 服役年資： 22 年
- 預估最後在職本俸： NT$ 44,140
計算步驟：
- 計算俸率： 起始 55% + (22年 – 20年) × 2% = 55% + 4% = 59%
- 計算月退休俸： ( NT$ 44,140 × 2 ) × 59% = NT$ 88,280 × 0.59 = NT$ 52,085 / 月
【FM Studio 深度觀點】
數據模型顯示，新制公式的設計高度激勵「長留久用」。俸率每年 2% 的增長率，對於高年資者具有顯著的複利效應。從範例中可見，服役 28 年的上校與 22 年的少校，不僅本俸基數有差距，俸率的差距（71% vs 59%）更進一步放大了退休金的總額。這意味著，在中後期職涯的留營決策，每多留一年，其退休金的增長幅度將非常可觀。我們建議，使用者可以自行製作一個 Excel 試算表，將本俸與預計服役年資作為變數，動態模擬不同退休時間點的收入差異，以利做出最優決策。
📈 軍人年金改革的影響是什麼？
2018 年的軍人年金改革是影響深遠的制度性變革，其核心目標是「健全退撫基金財務，確保制度永續發展」。改革對現役及已退人員均產生了影響，主要體現在以下幾個層面。FM Studio 為您製作了新舊制差異比較圖表，讓您一目了然：
| 比較項目 | 年改前舊制 | 年改後新制 | 主要影響 |
|---|---|---|---|
| 計算基準 | 最後在職本俸 | 最後在職本俸 × 2 | 基數提高，但被較低的俸率百分比平衡。 |
| 起支俸率 | 服役滿 20 年，給予 40% | 服役滿 20 年，給予 55% | 大幅提高起支俸率，保障基本退休生活。 |
| 年增俸率 | 每增 1 年，增加 2% | 每增 1 年，增加 2% | 此部分規則不變，持續鼓勵長役期。 |
| 18% 優惠存款 | 具特定資格者可享有 | 逐年調降，10年內歸零（已於2021年起實施） | 對早期退伍、依賴優存利息的退休人員衝擊較大。 |
| 最低保障金額 | 無明確規定 | 訂定「樓地板」原則（2026年約為 NT$ 38,990） | 保障因公傷殘或低階、低年資退伍人員的基本生活。 |
整體而言，改革的核心精神是「調高、延後、降低」。透過提高起支俸率來照顧多數退伍軍人，同時逐步取消 18% 優存，並拉長俸率的累積年限，以減輕退撫基金的長期壓力。對於仍在服役的中、高階軍官而言，最直接的影響是需要更長的服役年資才能達到過去的所得替代率水準。
【FM Studio 深度觀點】
年金改革的本質是一次跨世代的財務重分配。舊制度提供了優渥的退休保障，但其精算模型已無法應對平均壽命延長與少子化帶來的衝擊，面臨破產危機。新制度雖然對部分人員的預期收入造成下修，但其目標是建立一個能夠穩定運作到下一個世代的健全系統。從風險管理的角度看，一個「可領取、但金額略減」的退休金，遠優於一個「帳面數字好看、但未來可能破產」的空頭支票。這次改革確保了軍人退休金的「確定性」，這在長期財務規劃中是最重要的基石。
常見問題 Q&A
在研究軍人退休金的過程中，許多人都有相似的疑問。FM Studio 內容團隊整理了幾個最常見的問題，並提供直接的解答。
Q1：軍人終身俸未來會被取消嗎？
A：不會。 這是最常見的誤解。2018 年的年金改革並非「取消」終身俸，而是對其計算方式和給付結構進行「改革」，目的是為了讓退撫基金能夠永續經營，避免破產。改革後的制度是經過法律明文保障的，政府有支付退休金的法定責任。因此，符合資格者領取月退休俸的權利是受到法律保障的，不會被取消。
Q2：退伍後如果找到新工作，會影響我的月退休俸嗎？
A：視工作性質而定。 一般而言，若退伍後到民間企業任職，無論薪資多高，都不會影響月退休俸的領取。但是，若您再任「公職」，例如擔任政府機關、公立學校或行政法人的職務，且每月薪資超過公務人員委任第一職等本俸最高俸額及專業加給合計數額者（2026年標準約為 NT$ 37,132），則會依法「停止」領取月退休俸的權利，直到離開該公職後才能恢復領取。
Q3：退休金的「所得替代率」是什麼意思？年改後的標準是多少？
A：所得替代率 指的是「退休後每月能領取的金額，佔退休前每月薪資的百分比」。簡單來說，就是退休金能取代多少在職時的收入。根據新制公式，月退休俸是以「最後在職本俸的兩倍」為計算基數，而軍人薪資結構中還包含多項加給。因此，若以「完整薪資」作為分母，實際的所得替代率會因每個人的薪資結構而異。一般來說，服役 20 年的所得替代率約在 50% 左右，並隨年資增加而提升，最高可達 90% 左右。
【FM Studio 深度觀點】
綜合來看，軍人退休金制度在經歷改革陣痛後，正朝向更穩健、更可預測的方向發展。對於現役軍人而言，核心策略應是專注於本務，爭取順利晉升以提高「本俸」基數，並在體能與家庭狀況許可下，盡可能延長服役年資以累積更高的「俸率」。這兩者是決定退休生活品質的乘法關係。精確的試算與規劃，能消除不確定性帶來的焦慮，讓您更踏實地為軍旅生涯的下半場做好準備。