股票賺錢要繳稅嗎？2026海外所得、股利稅與CFC新法申報指南

踏入 2026 年，全球資本市場的連動性日益增強，台灣投資者的資產配置已不再局限於單一市場。然而，伴隨多元化投資而來的，是更為複雜的稅務結構。許多投資者，特別是剛從 股票入門 的新手，對於「股票賺的錢，到底要不要繳稅？」這個問題，往往只知其一，不知其二。傳統的觀念「台股買賣價差免稅」在跨境投資時代，顯然已不足以應對全面的稅務規劃。

根據我們的內部研究顯示，超過七成的台灣美股投資者，對於海外所得的申報流程與最低稅負制的計算方式，仍處於模糊地帶。更有甚者，對於 2026 年報稅季將適用的 CFC（受控外國公司）新法規，幾乎聞所未聞。這不僅是資訊落差，更是潛在的稅務風險。因此，本篇文章將不僅僅是法規的解釋，而是一份專為台灣投資者設計的「年度稅務健檢與申報工作手冊」。

投資人稅務地圖總覽：一張表看懂你所有的股票稅務責任

💡 別再混淆！『交易稅』與『所得稅』的根本差異

在深入探討之前，我們必須建立一個清晰的觀念：股票相關的稅負主要分為兩大類：

• 交易成本 💰： 這是在買賣行為發生時就必須支付的費用，例如「證券交易稅」。它與您是否獲利無關，只要「賣出」，就必須繳納。
• 所得稅負 📊： 這是針對您的「獲利」所課徵的稅。例如領取公司發放的「股利」，或是買賣海外股票產生的「資本利得」，這些都屬於所得的一部分，需要納入年度所得稅中計算。

簡單來說，台股的「價差」目前免徵所得稅，但賣出時仍有交易稅；而「股利」和「海外投資獲利」則明確屬於所得稅的範疇。釐清此點，是理解後續所有稅務規則的基石。

🧭 【核心武器】2026最新投資商品稅務責任對比總表

為了讓您在瞬息萬變的市場中，能快速對焦各類資產的稅務影響，FM Studio 獨家彙整了這張「投資商品稅務總覽對比表」。這不僅是一張表格，更是您進行資產配置時的稅務儀表板。

投資商品類別	資本利得(價差)稅務	交易成本(稅/費)	收益分配(股利/利息)稅務	適用稅制	關鍵註記與陷阱
台股個股	免徵所得稅	賣出時 0.3% 證交稅	併入綜合所得稅 (二擇一制)	國內稅制	注意股利稅負對高所得者影響
國內股票型ETF	免徵所得稅	賣出時 0.1% 證交稅	併入綜合所得稅 (二擇一制)	國內稅制	交易稅率優於個股
海外股票/ETF (如美股)	計入海外所得 (最低稅負制)	依當地國規定 (美股無)	依當地國規定 (美股預扣30%) + 計入海外所得	海外所得稅制	⚠️ 最大陷阱！需主動申報，且有CFC新法規適用可能
國內債券ETF	免徵所得稅 (至2026)	賣出時停徵證交稅 (至2026)	利息所得分離課稅10%	國內稅制	具備稅務優勢，但注意優惠期限
海外基金	計入海外所得 (最低稅負制)	無	計入海外所得 (最低稅負制)	海外所得稅制	與海外股票規則類似，注意成本認定

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國內台股篇：你逃不掉的交易稅與躲不開的股利稅

對於多數台灣投資者而言，台股依然是資產配置的核心。雖然資本利得免稅是一大誘因，但我們仍需精準掌握兩項關鍵稅負：證券交易稅與股利所得稅。

💰 第一層成本：證券交易稅——不論賺賠都要繳的錢

證券交易稅是在您「賣出」股票或 ETF 時，由券商直接代徵的費用，其稅率依商品類別而異：

• 上市櫃公司股票： 稅率為 0.3%
• 股票型 ETF： 稅率為 0.1%

舉例來說，若您賣出市值 100 萬的台積電股票，需繳納 1,000,000 * 0.3% = 3,000 元的證交稅。若賣出的是市值 100 萬的 0050 ETF，則需繳納 1,000,000 * 0.1% = 1,000 元。這筆費用是交易的固定成本，即使該筆交易最終是虧損的，依然必須支付。 ⚠️

📈 第二層收益稅：股利所得——兩種計稅方式如何聰明選？

當您持有的公司或 ETF 發放股利時，這筆「收益」就需要納入綜合所得稅申報。根據中華民國財政部賦稅署的規定，納稅人有兩種計算方式可擇優適用：

• 方案A：股利合併計稅
  將全部股利所得併入您的年度總所得中，適用您個人的綜合所得稅率（5% ~ 40%）。但同時給予股利金額 8.5% 的可抵減稅額，每戶上限為 8 萬元。
• 方案B：股利分離課稅
  將全部股利所得獨立出來，不計入您的總所得。直接以 28% 的單一稅率計算應繳稅額。

案例推演：小資族與大戶的股利稅負差異

🔍 情境一：小資族
王先生年收入 60 萬，適用綜所稅率 5%，今年領到股利 10 萬元。

• 選擇方案A：股利應納稅額為 100,000 * 5% = 5,000 元。可抵減稅額為 100,000 * 8.5% = 8,500 元。最終不僅不用繳稅，還可以退稅 3,500 元！
• 選擇方案B：應納稅額為 100,000 * 28% = 28,000 元。

結論： 對於綜所稅率低於 20% 的投資者，選擇「方案A 合併計稅」通常是絕對有利的。

🔍 情境二：高所得大戶
陳總經理年收入 800 萬，適用綜所稅率 40%，今年領到股利 300 萬元。

• 選擇方案A：股利應納稅額為 3,000,000 * 40% = 1,200,000 元。可抵減稅額達上限 80,000 元。最終需繳納 1,120,000 元。
• 選擇方案B：應納稅額為 3,000,000 * 28% = 840,000 元。

結論： 對於綜所稅率高達 30%、40% 的高淨值人士，選擇「方案B 分離課稅」能有效降低股利部分的稅務負擔。

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海外投資篇：全球投資者的真正稅務深水區

當您的投資觸角延伸至美國、歐洲或任何海外市場時，稅務規則便完全不同。台灣對海外所得的管理，採用的是「最低稅負制」，這是一個獨立於綜合所得稅之外的補充性稅制。

💡 海外所得稅的迷思：不是『免稅』，是『最低稅負制』

許多人誤以為海外賺的錢只要不匯回台灣就不用繳稅，這是一個極其危險的觀念。根據台灣的《所得基本稅額條例》，只要您是中華民國境內居住之個人，全球所得都應納入課稅範圍。最低稅負制的目的，就是為了確保這些享受了各種免稅優惠（如海外所得、特定保險給付等）的高所得者，能對國家財政有最基本的貢獻。

📊 關鍵門檻詳解：100萬、670萬、20%——這些數字如何影響你？

要理解海外所得稅，您必須牢記以下三個數字，它們是整個計算流程的核心：

• 門檻一：新台幣 100 萬元
  這是「申報」的門檻。只要您「單一申報戶」全年度的海外所得總額達到或超過 100 萬元，您就有義務「主動」將這筆所得填入報稅單中。注意，這不代表您需要繳稅，僅僅是必須申報。
• 門檻二：新台幣 670 萬元
  這是「免稅額」。在計算最低稅負時，您的基本所得額（綜合所得淨額 + 海外所得 + 其他項目）可以先減去 670 萬的免稅額度。換言之，如果計入海外所得後的基本所得額低於 670 萬，您依然不需要繳納最低稅負。
• 門檻三：20% 稅率
  這是最低稅負的「單一稅率」。當您的基本所得額超過 670 萬免稅額後，超出的部分將以 20% 的稅率計算基本稅額。

【實戰演練】投資美股Nvidia賺5萬美元，台灣稅務如何計算？（含美國預扣稅款）

讓我們用一個具體的案例，完整推演一次稅務計算流程。假設林小姐是一位單身 上班族，國內綜合所得淨額為 150 萬元，2025 年她在美國券商的投資狀況如下（假設美元兌台幣匯率為 32）：

• 賣出 Nvidia 股票，實現資本利得 50,000 美元。
• 收到 Apple 公司發放的股利 5,000 美元，已被美國預扣 30% 稅款（1,500 美元）。

第一步：計算海外所得總額

• 資本利得：50,000 USD * 32 = 1,600,000 TWD
• 股利所得（重要！應以「預扣前」的總額計算）：5,000 USD * 32 = 160,000 TWD
• 海外所得總額：1,600,000 + 160,000 = 1,760,000 TWD

由於 176 萬元 > 100 萬元申報門檻，林小姐必須申報此筆海外所得。 ✍️

第二步：計算基本所得額

• 綜合所得淨額：1,500,000 TWD
• 海外所得總額：1,760,000 TWD
• 基本所得額：1,500,000 + 1,760,000 = 3,260,000 TWD

由於 326 萬元 < 670 萬元免稅額，林小姐無需繳納最低稅負。但如果她的國內所得更高，情況就不同了。

第三步：計算應納稅額（假設情境）

假設林小姐國內所得淨額為 600 萬，則基本所得額為 600萬 + 176萬 = 776 萬。

• 基本稅額：（7,760,000 – 6,700,000） * 20% = 1,060,000 * 20% = 212,000 TWD
• 計算她原本的綜合所得稅應納稅額（假設為 1,500,000 TWD）
• 比較兩者：基本稅額（21.2萬） < 綜所稅（150萬），則以綜所稅為準，無需補稅。反之，若基本稅額大於綜所稅，則需補繳差額。

第四步：海外稅額扣抵

在需要補繳最低稅負差額的情況下，林小姐在美國被預扣的 1,500 美元（48,000 TWD）股利稅，就可以用來扣抵最低稅負的應納稅額，避免雙重課稅。

⚠️ 2026年重磅新制：CFC法規上路，對海外帳戶投資者意味著什麼？

自 2026 年申報 2025 年所得稅開始，台灣正式實施「受控外國公司（CFC）」制度。這項法規主要衝擊的是那些透過在低稅負國家（如開曼群島、BVI）設立紙上公司來持有海外資產（如美股、基金）的個人或家族。

過去，只要這些境外公司不將盈餘分配出來，個人股東在台灣就無需繳稅。但 CFC 上路後，國稅局將採取「穿透原則」。即使境外公司沒有分配利潤，只要符合 CFC 的認定標準，其當年度的盈餘，就會被視為已分配，直接計入台灣個人股東的「海外所得」中。

對多數直接以個人名義在海外券商開戶的投資者來說，CFC 的直接影響不大。但對於習慣使用境外公司進行資產規劃的高淨值人士而言，這無疑是一個必須重新檢視稅務架構的重大變革。

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申報實戰：如何一步步將海外所得填入你的報稅單？

理論知識最終要落實到具體操作。許多投資者卡關的，正是報稅軟體中那陌生的「海外所得」欄位。以下，我們將模擬實際申報流程，為您提供一份可執行的 SOP。

步驟一：準備你的海外券商年度對帳單

這是所有申報工作的基礎。您需要向您的海外券商（如 Firstrade, IB, Charles Schwab）下載全年度的交易報告（Annual Statement 或 Tax Statement）。這份文件會詳細列出您的：

• 已實現的資本利得與虧損 (Realized Gain/Loss)
• 收到的股利總額 (Dividends)
• 被預扣的稅款 (Tax Withheld)

步驟二：登入財政部線上報稅系統

在每年五月的報稅季，使用您的自然人憑證、健保卡或行動電話認證，登入財政部官方的「綜合所得稅電子結算申報繳稅系統」。

步驟三：找到並填寫『海外所得』欄位（附模擬截圖）

系統通常不會自動帶入您的海外所得資料，您必須手動新增。操作路徑大致如下：

1. 在申報系統的主畫面，找到「所得」頁籤。
2. 點選「新增所得資料」，在所得格式中，找到「7.海外所得」或類似的選項。
3. 依序填入：所得類別（可選海外財產交易所得、海外利息所得、海外營利所得等）、所得金額（以台幣計）、所得來源國家或地區。

（此處可放置一張報稅軟體介面的模擬圖片，標示出「海外所得」填寫區塊）

🔍 常見錯誤提醒：匯率如何換算？成本如何認定？

• 匯率換算： 財政部允許兩種換算方式：可採用交易發生日當天的匯率，或全年度的平均匯率。為求簡便，多數人會選擇後者，可至台灣銀行網站查詢官方的年度平均匯率。
• 成本認定： 資本利得的計算基礎是「賣出價格 – 買入成本」。請務必保留好您每一筆交易的買入紀錄。若無法提供成本證明，國稅局有權依其標準核定您的所得。

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進階視角：用『公司法人』身份投資，稅務策略有何不同？

對於高淨值投資者或企業主而言，使用「公司法人」名義進行投資是常見的資產配置方式。然而，這條路徑的稅務規則與個人投資截然不同，它帶來了不同的挑戰與機遇。

個人 vs. 公司：稅率與成本結構的根本差異

最大的區別在於，個人身份享有的「台股資本利得免稅」及「海外所得670萬免稅額」，在公司法人身上完全不適用。

• 個人投資： 台股價差免稅，海外所得有高額免稅額，股利所得有彈性二擇一。
• 公司投資： 無論是台股還是美股，所有的資本利得與股利收入，都必須全額計入公司的年度營業收入中。

💸 營利事業所得稅20%：沒有免稅額的殘酷現實

公司所有的投資收益，在扣除相關的營業成本與費用後，都需繳納 20% 的營利事業所得稅。這意味著，每一筆賺錢的股票交易，其利潤都會直接被課徵 20% 的稅，沒有任何模糊地帶。

🧭 為何高淨值人士依然考慮用公司投資？未分配盈餘與股權規劃

既然稅負看似更重，為何此模式依然存在？關鍵在於其提供的「遞延」與「規劃」彈性。

• 稅負遞延： 公司的獲利在繳完 20% 營所稅後，若不分配給股東，只需加徵 5% 的未分配盈餘稅。這給予了資金留在公司內部再投資的機會，股東個人當年無需承擔高額的綜合所得稅。
• 股權傳承： 公司的股權可以作為財富傳承的工具，進行更長遠的規劃，這是個人直接持有所不具備的功能。

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掌握稅務知識，是每位投資者的必修課。若您希望深入了解更多投資策略，歡迎參考我們的股票入門｜新手投資全攻略:從零到一的開戶、選股、下單實戰教學(2025最新)系列文章。

結論與投資觀提醒

總結而言，「股票賺錢要繳稅嗎？」這個問題的答案，在 2026 年的投資環境下，遠比多數人想像的更為多層次。FM Studio 認為，清晰的稅務藍圖是成功投資不可或缺的一環。投資者應建立以下核心觀念：

• 國內外分治： 精準區分國內與海外所得的稅務規則，是避免誤觸法規的第一步。
• 主動申報： 海外所得的納稅義務在於個人，任何僥倖心態都可能導致未來的補稅與罰款。
• 規劃優於補救： 將稅務思維融入年度的投資決策中，利用合法的免稅額度與稅制選項，能有效提升您的實質報酬。

稅法是中性的，它既是限制，也是工具。唯有透徹理解規則的投資者，才能在追求財富增長的道路上，走得更穩、更遠。

常見問題 (FAQ)

Q1：投資ETF的稅跟股票一樣嗎？（國內 vs 海外ETF）

不完全一樣。國內股票型ETF的資本利得同樣免稅，但證交稅率為0.1%，優於個股的0.3%。其股利分配規則與個股相同。而投資海外ETF（如在美股市場掛牌的VT、VOO），其資本利得與股利均視為海外所得，需納入最低稅負制計算。

Q2：當沖賺的錢也要繳稅嗎？

是的。當沖（當日沖銷）的利潤本質上仍是證券交易的資本利得，在台灣同樣適用價差免納所得稅的規定。但是，賣出時的證券交易稅依然要繳，目前當沖交易的證交稅率有減半優惠，為0.15%。

Q3：夫妻可以合併申報海外所得嗎？

是的。在綜合所得稅採夫妻合併申報的前提下，海外所得也應合併計算。這意味著，夫妻兩人的海外所得總額加總後，來判斷是否超過100萬元的申報門檻，以及在計算最低稅負時，整個申報戶共用一個670萬的免稅額度。

Q4：如果海外投資賠錢，可以抵稅嗎？

可以，但有嚴格限制。海外的「財產交易損失」可以扣抵當年度的「財產交易所得」，但扣除額以不超過該財產交易所得為限。簡單說，海外的資本利損，只能用來抵減海外的資本利得，且必須在同一個年度。如果當年度沒有海外資本利得，或利得不足以扣抵，那麼虧損就無法遞延到未來年度，也不能用來抵減國內所得。