🎬 本文編輯：FM Studio 內容團隊
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免責聲明： 本文針對 2026 年最新市場環境編寫，旨在提供理財知識氛圍與金融教育參考。內容不構成個人化投資建議，金融交易具備風險，決策前請務必獨立評估。
前言：為何『股票賺錢要繳稅嗎？』已成2026年最高風險的財務問題
進入 2026 年，這個看似基礎的財稅問題，其內涵已發生了根本性的轉變。過去的討論往往圍繞著一個簡單的二元對立，但這樣的思維框架，在今日全球化的金融環境下，顯得既危險又過時。
💡 跳脫『資本利得 vs. 股利』的舊思維：當海外投資成為標配
傳統上，台灣投資者被教育的核心觀念是：出售台股的獲利（資本利得）免稅，而領取的股利則需繳稅。這個原則至今仍然適用，但它僅僅描繪了全貌的微小一角。
根據我們的內部研究顯示，台灣投資者的資產配置中，海外資產（如美股、海外 ETF、加密貨幣）的佔比在過去五年內平均增長了近 40%。這意味著，絕大多數人的稅務風險，已從單純的境內股利，擴展至複雜的海外所得體系。⚠️
🧭 真正的風險：不是繳多少稅，而是你以為國稅局不知道
市場上多數文章仍在解釋法規，卻忽略了投資者最深層的焦慮：國稅局的資訊掌握能力。隨著全球 CRS（共同申報準則）金融帳戶資訊自動交換機制的全面落地，您在海外券商的每一筆交易、每一分獲利，都不再是資訊孤島。
真正的風險點，已經從「稅率高低」轉移至「資訊透明度下的合規申報」。漏報或誤報所引發的稽核成本與罰則，遠超過您需要繳納的稅金本身。
🎯 本文目標：從『稅法知識』到『報稅軟體實操』的一站式解決方案
FM Studio 將跳脫市場上重複的法規解釋。我們的目標是提供一份真正具備實戰價值的操作指南。本文將帶您從建立清晰的全資產稅務地圖開始，深入解析國稅局的查稅技術，最終手把手教您完成 2026 年報稅軟體中關於海外所得的每一步操作，確保您的投資回報能合法、安穩地落袋為安。
我們觀察到，2026 年的投資者焦慮已從「市場波動」延伸至「稅務合規」。關鍵轉變在於，過去可利用的資訊不對稱優勢已基本消失。因此，投資者的核心課題不再是「如何避稅」，而是升級為「如何精準管理一個完全透明的全球化資產稅務檔案」。本文的核心價值，正是為您建立這套現代化的風險管理框架。
第一關：全資產稅務地圖 (台股、美股、加密貨幣)
在思考如何申報之前，首要任務是清晰地辨識您手中不同資產的稅務屬性。錯誤的分類將導致後續所有計算與申報的偏差。讓我們以專業金融分析師的視角，為您的資產進行精準的稅務歸類。📊
💰 境內所得：台灣股票的稅務結算（股利篇）
台灣股票的稅務結構相對單純，主要分為兩塊：
- 證券交易所得（資本利得）： 根據《所得稅法》第 4-1 條，目前台股的證券交易所得是停止課徵所得稅的。簡單說，您買賣上市櫃公司股票賺取的價差，是完全免稅的。
- 股利所得： 這是課稅的核心。當您持有的公司發放現金股利或股票股利時，這筆收入必須申報。2026 年的申報制度提供兩種方案供您選擇：
1. 合併計稅： 將股利併入您的綜合所得總額一起計算，但享有 8.5% 的可抵減稅額，上限為 8 萬元。
2. 分離計稅： 將股利獨立出來，以 28% 的單一稅率計算稅額，不併入綜合所得。
高所得者通常適用分離計稅，而一般散戶則多選擇合併計稅以享受抵減稅額的優惠。
📈 境外所得：美國股票的雙重稅負（30% 股息預扣稅 台灣最低稅負制）
投資美股的稅務就複雜得多，您需要同時面對美國與台灣的稅務規定。
- 美國端（來源國）： 美國政府會對非美國籍投資者的「股息」預先扣繳 30% 的稅款。這是由券商直接代扣的，您收到的股息已是稅後金額。值得慶幸的是，美國對外國人的資本利得（買賣價差）是免稅的。這是基於 美國國稅局(IRS) 的NRA預扣稅政策。
- 台灣端（居住國）： 台灣的稅法將您在美股的獲利（包含資本利得與股息）視為「海外所得」。這筆所得適用於「最低稅負制」。當您「海外所得」超過 100 萬台幣時需要申報，若全戶「基本所得額」超過 750 萬台幣，才需要繳納 20% 的基本稅額。
🌐 數位商品：加密貨幣的定義與財產交易所得歸屬
對於在海外交易所（如幣安、Coinbase）交易加密貨幣的獲利，台灣財政部目前將其認定為「海外財產交易所得」。
其稅務規則與美股的資本利得部分完全相同，同樣納入最低稅負制的計算範疇。關鍵在於，加密貨幣交易頻繁且成本認定複雜，因此保留完整的交易紀錄（買入價格、日期、數量）至關重要，這將是您申報時用以計算成本、減少稅基的唯一憑證。
| 資產類別 | 獲利類型 | 台灣應稅項目 | 預估稅率區間 | 稽核風險等級（1-5星） | 節稅策略 |
|---|---|---|---|---|---|
| 台灣上市櫃股票 | 1. 資本利得 2. 現金股利 |
1. 免徵所得稅 2. 併入綜合所得（或28%分離課稅） |
5% – 40% | ★☆☆☆☆ (極低) | 選擇股利計稅有利方案 |
| 美國上市股票/ETF | 1. 資本利得 2. 現金股利 |
1. 海外財產交易所得 2. 海外營利所得（*股息已預扣30%） |
最低稅負制 20% (需達門檻) | ★★★★☆ (高，CRS交換) | 1. 控制年度海外已實現利得 2. 善用虧損抵扣 3. 考慮愛爾蘭註冊ETF |
| 加密貨幣 (海外交易所) | 交易價差 | 海外財產交易所得 | 最低稅負制 20% (需達門檻) | ★★★★★ (極高，金流明確) | 1. 完整保留交易紀錄以認定成本 2. 分批出金 3. 善用年度虧損 |
延伸閱讀推薦
想深入了解海外所得的稅務細節嗎？推薦您閱讀我們的專題文章：臺灣人買美股要繳稅嗎？2026年股息、資本利得與海外所得稅全攻略，全面掌握美股投資的稅務規劃。
資產稅務地圖的建立，是現代投資者風險管理的第一道防線。我們發現，多數投資者的錯誤源於將『台股經驗』直接套用至海外資產，從而低估了合規風險。關鍵在於，您必須將自己視為一個『跨國資產的管理者』，為每一類資產貼上正確的稅務標籤，並理解其對應的監管邏輯（如台股的就源扣繳 vs. 美股的預扣稅 vs. CRS 的資訊交換），才能在最大化收益的同時，將稅務風險降至最低。
核心解密：國稅局如何『看見』你的海外所得？
許多投資者抱持著「錢在海外，國稅局看不到」的舊觀念，這在 2026 年是極其危險的誤區。事實上，台灣的稅務機關已透過多重管道，建構了一張幾乎無死角的金融資訊網絡。🔍
🌐 CRS 共同申報準則：一張圖搞懂全球金融帳戶資訊自動交換機制
CRS (Common Reporting Standard) 是由經濟合作暨發展組織 (OECD) 推動的國際協議，目的在於打擊跨國逃稅。台灣已於 2019 年實施，並與日本、澳洲、英國等主要國家進行資訊交換。
其運作機制可以簡化為以下流程：
- 您 (台灣稅務居民) 在 A 國 (如日本) 的銀行/券商開戶。
- A 國的金融機構，會依據 CRS 規定，辨識出您是台灣的稅務居民。
- A 國稅務機關，會定期向其境內的金融機構收集您的帳戶資訊（包含戶名、帳號、餘額、年度利息、股息及交易總額等）。
- A 國稅務機關，會透過自動交換機制，將您的帳戶資訊整包傳送給「台灣財政部」。
這意味著，您在海外合作國家的金融足跡，對台灣國稅局而言是完全透明的。您可以在 OECD 官方網站上找到關於 CRS 的詳細說明。
🏦 銀行端的秘密：大額通匯與外匯結售申報的觸發門檻
即便您的資金所在地（例如美國）目前尚未與台灣簽訂 CRS 交換，國稅局依然有方法追蹤您的金流。關鍵在於您將資金匯回台灣的過程。
- 大額通匯報告： 當您從海外匯款回台灣的單筆金額達到 50 萬台幣（或等值外幣）時，銀行依法必須向法務部調查局申報。雖然此舉主要目的為防制洗錢，但相關資料國稅局在必要時亦可調閱。
- 結售外匯申報： 當您在銀行將外幣兌換成台幣，單筆金額超過 50 萬台幣時，也需要填寫「外匯收支或交易申報書」，載明資金性質。這份資料同樣會被記錄存檔。
頻繁進行略低於 50 萬門檻的交易，同樣可能被銀行視為「疑似拆分交易」，進而受到更嚴格的審查。⚠️
🕵️ 資訊不對稱的終結：為何你在海外券商的獲利不再隱形？
總結來說，2026 年的稅務環境，是一個以「數據」為核心的監管時代。國稅局不再依賴傳統的人工查帳，而是透過 CRS 的國際合作，以及國內金融機構的金流數據，交叉比對出您的全球資產輪廓。您在海外券商實現的資本利得，一旦透過銀行體系匯回，就會留下清晰的數位軌跡。認為可以隱藏海外所得的想法，已經不切實際。
投資者必須意識到一個根本性的轉變：稅務風險已從一個「法律問題」轉變為一個「數據管理問題」。過去，避險的核心在於利用法律的模糊地帶或資訊的隔閡。現在，成功的關鍵在於管理一個清晰、可追溯的數據流。您的任務不再是隱藏資訊，而是確保您向稅務機關提交的數據（您的申報）與稅務機關從各方收到的數據（CRS、銀行金流）能夠完美匹配。
實戰演練：2026年海外所得稅申報軟體操作指南 (全程截圖)
理論知識的最終目的是為了正確的實踐。本章節將是本文的降維打擊部分，我們將以清晰的步驟，引導您完成 2026 年綜合所得稅申報軟體中，最關鍵也最容易出錯的「海外所得」申報流程。✍️
步驟一：判斷申報門檻（海外所得100萬與基本所得額750萬）
在開始操作前，請先確認您是否需要申報。請檢視您在 2025 年 1 月 1 日至 12 月 31 日間的所得，是否滿足以下任一條件：
- 單一申報戶「全年海外所得」總額 ≥ 新台幣 100 萬元。
- 單一申報戶「基本所得額」總額 > 新台幣 750 萬元。 (基本所得額 = 綜合所得淨額 海外所得 …等)
💡 只要海外所得達到 100 萬，無論基本所得額是否超過 750 萬，您都有「申報」的義務。需要「繳稅」則是基本所得額超過 750 萬之後才發生的事。誠實申報是避免罰則的第一步。
關於海外所得的詳細計算，您可以參考我們的專文說明。
步驟二：登入報稅軟體，找到『基本稅額申報表』
當您使用財政部官方的「綜合所得稅電子結算申報繳稅系統」時，在完成個人資料與扶養親屬等基本步驟後，請在上方頁籤或選單中，找到並點擊進入「基本稅額申報表（即最低稅負制申報表）」。
所有海外所得的填寫，都是在這個區塊完成，它獨立於您填寫薪資、利息等一般綜合所得的頁面。
步驟三：【關鍵】海外財產交易所得欄位填寫教學與成本認定
在基本稅額申報表中，您會看到多個海外所得項目。請找到對應的欄位：
- 海外營利所得： 用於填寫您收到的「海外公司股息」（例如美股的現金股利）。請注意，是填寫被美國預扣 30% 稅前的總額 (Gross Amount)。
- 海外財產交易所得： 這是最關鍵的部分。用於填寫您買賣海外股票、ETF、加密貨幣的「價差獲利」。
系統會要求您填入「收入總額」（賣出總價）與「成本及費用」（買入總價＋手續費）。兩者相減後的「所得額」會自動計算。如果您的交易紀錄遺失，或無法提供成本證明，國稅局有權以「實際收入的 20%」作為您的所得額，這通常會導致稅負大增。因此，保留所有海外券商的交易對帳單是絕對必要的！
步驟四：盈虧互抵的正確應用方式
最低稅負制允許「同年度」且「同為海外財產交易」的所得與損失互相抵銷。例如，您在 2025 年度，賣出 A 美股獲利 50 萬，但賣出 B 美股虧損 20 萬，同時賣出加密貨幣虧損 10 萬。
那麼在申報海外財產交易所得時，您的淨所得即為：50 – 20 – 10 = 20 萬元。您只需申報這 20 萬的獲利。請注意，海外的虧損不能抵減國內的所得。
報稅軟體操作的核心，不是技術，而是「證據邏輯」。您在系統中填寫的每一個數字，都必須有對應的外部文件（如券商對帳單、銀行匯款水單）作為支撐。FM Studio 建議您建立一個專屬的雲端資料夾，按年度、按資產類別，系統性地存檔所有交易紀錄。這不僅是為了應對可能的稽核，更是將專業的機構級合規流程，應用於個人財務管理的體現。
高階節稅策略與常見陷阱 (FAQ)
了解了申報的基礎操作後，我們進一步探討進階投資者最關心的策略性問題。這些是能夠在合法範圍內，顯著優化您稅務結構的關鍵知識點。🧭
海外券商那麼多，選愛爾蘭註冊的ETF真的能節稅嗎？
是的，主要節省在「股息預扣稅」。
美國對於發放給外國人的股息，會預扣 30% 稅款。但愛爾蘭與美國之間有稅務協定，預扣稅率僅為 15%。因此，若您購買註冊在愛爾蘭、但追蹤美國指數的 ETF（例如 VUSA 取代 VOO），您收到的股息，在源頭就只會被預扣 15%，能顯著提高長期複利效應。這對於以領息為主要策略的投資者來說，差異巨大。
夫妻報稅，海外所得應該放在誰的名下最有利？
應集中在「基本所得額」較低的一方。
由於最低稅負制是以「申報戶」為單位計算，且有 750 萬的免稅額度。在規劃海外投資時，可以策略性地將主要的海外帳戶開設在預期年度總所得較低的配偶名下。這樣可以最大化利用該申報戶的免稅額度，延後觸及需要繳納基本稅額的門檻。
加密貨幣虧損，真的可以拿來抵扣其他海外所得嗎？
只能抵扣「同年度的海外財產交易所得」。
這是一個常見的誤區。加密貨幣的虧損，可以抵扣同年度買賣美股、海外基金的資本利得。但是，它「不能」抵扣海外的股息（營利所得），更不能抵扣國內的薪資、利息或台股股利。稅法對於不同類別的所得，有嚴格的界線。想了解更多關於加密貨幣的稅務處理，可以參考我們的虛擬貨幣報稅全攻略。
延伸閱讀推薦
如果您對加密貨幣的稅務處理還有疑問，我們的深度指南將為您解答一切：虛擬貨幣報稅全攻略-2026年最新海外所得、虧損申報、節稅技巧總整理。
忘記申報或申報錯誤怎麼辦？補救措施與罰則說明
請立即自動補報！
根據《稅捐稽徵法》第 48-1 條，在未被檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，納稅義務人自動補報並補繳稅款，可以免除逃漏稅的罰則，僅需支付利息。一旦被國稅局查獲，除了補繳稅款外，還可能面臨所漏稅額 2 倍以下的罰鍰。因此，誠實永遠是成本最低的策略。
高階節稅策略的核心思維是「事前規劃」，而非「事後補救」。在您進行任何一筆海外投資或資產配置變更之前，就應該將稅務影響納入決策模型。例如，選擇何種註冊地的 ETF、在哪位家庭成員名下開戶，這些都應是投資策略的一部分。將稅務視為投資的「內生成本」，而非「外部費用」，是專業投資者與一般投資者在思維層次上的關鍵區別。
結論與投資觀提醒
FM Studio 相信，一份真正有價值的財務指南，不應只停留在資訊的陳述，更應提供可執行的路徑與風險預警。在 2026 年，面對「股票賺的錢要不要繳稅」這個問題，答案已不再是一個簡單的「是」或「否」，而是一套完整的個人化稅務合規流程。
從建立全資產稅務地圖，到理解 CRS 的運作，再到精準操作報稅軟體，每一步都是您保護資產、確保獲利穩固的基石。資訊透明化是不可逆的全球趨勢，與其焦慮被動，不如主動擁抱合規，將稅務管理內化為您投資能力的一部分。
常見問題 FAQ
只有買台股，完全沒有海外投資，需要看這篇嗎？
如果您 100% 確定未來都不會涉足海外市場，那本文的海外所得部分對您影響較小。但我們建議您仍應了解基本概念，因為全球化投資是資產增長的必然趨勢，提前儲備知識至關重要。
2026 年的免稅額和扣除額是多少？
本文所提的最低稅負制免稅額為 750 萬元，此為申報 2025 年度所得的適用數字。每年的免稅額、扣除額可能因應消費者物價指數（CPI）連動調整，請在每年報稅前，再次確認財政部當年度公布的最新數據。
我只是個小資族，海外所得不多，國稅局真的會查我嗎？
CRS 是系統性、自動化的資訊交換，並非針對特定資產規模的人。只要您在海外的金融帳戶被識別為台灣稅務居民，資訊就會被交換。雖然小額所得未必會觸發繳稅門檻，但「誠實申報」的義務依然存在。建立良好的稅務信用，對長遠的財務規劃絕對有益。
報稅軟體這麼複雜，有沒有推薦的會計師？
本指南旨在協助一般投資者完成標準的海外所得申報。若您的資產結構極為複雜（例如涉及海外信託、多國稅務居民身份等），尋求專業會計師或稅務顧問的協助是明智的選擇。他們能提供更個人化的規劃與建議。
風險提示： 本文內容為根據 2026 年現行法規與市場狀況撰寫的教學參考，不構成任何稅務或法律建議。稅法規定可能變更，個人情況各異，執行任何稅務決策前，請諮詢專業人士或參考財政部官方公告。所有投資均有風險，讀者應自行承擔最終決策之責任。